O artigo 47 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro, estabelece que o exercício orçamental coincidirá com o ano natural e a ele imputar-se-lhe-ão os direitos liquidar no seu transcurso, qualquer que seja o período a que correspondam, e as obrigas reconhecidas até o 31 de dezembro do correspondente exercício, como consequência de aquisições, obras, subministração, prestações de serviços ou outro tipo de gastos realizados com cargo aos créditos respectivos dentro do correspondente ano natural.
Na presente ordem procede à regulação dos prazos e procedimentos para a realização das operações contável de cerramento da contabilidade dos gastos e dos ingressos públicos do ano 2012.
Por isso, e em virtude das competências atribuídas pelo artigo 110 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro,
DISPONHO:
Artigo 1. Âmbito de aplicação
Esta ordem será de aplicação:
a) À Administração geral da Xunta de Galicia.
b) Aos organismos autónomos.
c) Às agências públicas autonómicas.
d) Às sociedades mercantis públicas autonómicas, às cales se lhes aplicará o previsto nos artigos 17 e 18 desta ordem.
e) Ao resto de entidades instrumentais do sector público autonómico reguladas na Lei 16/2010, de 17 de dezembro, de organização e funcionamento da Administração geral e do sector público autonómico da Galiza, às cales se lhes aplicará o previsto no artigo 17 desta ordem.
f) Às entidades que não figurem em nenhum dos pontos anteriores e que, em virtude do previsto no artigo 2 da Lei estatal 18/2001, geral de estabilidade orçamental, façam parte do sector administrações públicas, às cales se lhes aplicará o previsto no artigo 17 desta ordem.
Artigo 2. Sinalamento de haveres no mês de dezembro
2.1. As folha de pagamento elaboradas pelo CIXTEC para a percepção de haveres do mês de dezembro ficarão confeccionadas o dia 14 do dito mês e remeter-se-ão o dia 17 às intervenções delegar, que procederão à sua fiscalização e à tramitação dos documentos contável correspondentes antes do dia 20 do mesmo mês; para isto, os partes do mês de dezembro deverão receber-se no dito centro antes do dia 3 de dezembro.
2.2. Os haveres correspondentes ao mês de dezembro satisfá-se-ão a partir do dia 21 do mesmo mês.
Artigo 3. Modificações orçamentais
3.1. Os expedientes de modificações orçamentais terão como data limite de entrada na Direcção-Geral de Orçamentos o dia 7 de novembro de 2012.
3.2. O prazo previsto no número anterior deste artigo não será aplicável nas modificações que afectem créditos do capítulo I Gastos de pessoal e às secções 01, 02, 03, 21, 22 e 23 do orçamento de gastos.
3.3. Os expedientes de modificações orçamentais deverão estar completos. Em nenhum caso se admitirão expedientes não enviados em tempo e forma.
Artigo 4. Recepção e tramitação de documentos contável
4.1. Os documentos contável, relativos aos capítulos II e IV, terão como data limite de entrada nos escritórios contável das intervenções delegadas e territoriais, correspondentes a cada centro administrador, as seguintes:
a) O dia 7 de novembro: documentos em fase RC para A, documentos A, documentos D e documentos AD de exercícios correntes e futuros.
b) O dia 28 de dezembro: resto de documentos contável.
Excepcionalmente naquelas obrigas dos capítulos II e IV geradas pelo cumprimento de prestações ou serviços continuados e de devindicación periódica nas cales não seja possível a determinação exacta do seu montante antes de 31 de dezembro e com o objecto da sua correcta imputação ao exercício 2012, admitir-se-á a entrada dos documentos contável OK nas intervenções com data limite de 15 de janeiro de 2013.
4.2. Os documentos contável, relativos aos capítulos VI e VII, terão como data limite de entrada nos escritórios contável das intervenções delegadas e territoriais, correspondentes a cada centro administrador, as seguintes:
a) O dia 7 de novembro: documentos em fase RC para A, documentos A, documentos D, documentos AD de exercícios correntes e futuros e documentos DOK e ADOK.
b) O dia 28 de dezembro: resto de documentos contável.
4.3 Ficarão exceptuados do disposto no ponto anterior:
a) Os gastos que correspondam a expedientes que tenham a sua origem em sentenças judiciais.
b) As achegas financiadas com cargo ao capítulo IV previstas no Plano de financiamento do Sistema universitário da Galiza.
c) Os expedientes de gasto com cargo às partidas correspondentes à dependência, renda de integração, pensões não contributivas e ajudas de emergência social.
d) Os expedientes de gasto correspondentes a cantinas escolares, transporte escolar, gastos de funcionamento dos centros e subvenções a centros concertados.
e) Os expedientes correspondentes a farmácia hospitalaria e receitas médicas.
f) Os expedientes de gasto correspondentes à assistência jurídica gratuita.
g) Os expedientes financiados pelo Feaga.
h) Os documentos em fase RC para A, documentos A, documentos D e documentos AD com cargo aos créditos do capítulo IV financiados por transferências finalistas do Estado.
i) Os documentos contável necessários para reaxustar as anualidades dando cumprimento ao disposto no número 1 do artigo 12 desta ordem.
j) Os gastos correspondentes às secções 01, 02 e 21 do orçamento de gastos.
k) Os documentos contável ADOK do capítulo VI que fossem autorizados previamente pela Intervenção Geral da Comunidade Autónoma. Para estes efeitos, requererá a dita autorização prévia a aprovação do gasto dos expedientes a que se refere o artigo 97.1.a) do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza.
A data limite de entrada nas intervenções delegadas e territoriais para estes expedientes será o 28 de dezembro.
4.4. Os documentos contável relativos aos capítulos III, VIII e IX, e os do capítulo I não incluídos no artigo 2 desta ordem, terão como data limite de entrada o 28 de dezembro.
4.5. Nos organismos autónomos e nas agências autonómicas não sujeitos a fiscalização prévia, as datas a que fã referência os pontos anteriores perceber-se-ão referidas no ponto da contabilização dos expedientes pelo escritório contável da dita entidade.
Artigo 5. Justificação das operações
5.1. Os documentos e expedientes a que se refere o artigo 4 deverão remeter às intervenções junto com a totalidade da documentação que preceptúe a normativa que há que aplicar em cada caso e que acredite a necessidade de contar a operação com cargo ao orçamento do ano 2012.
No suposto de remissão de documentos contável que incumpram o anteriormente assinalado, a intervenção delegar procederá à sua devolução ao órgão administrador sem contar, abstendo-se de contá-los em caso que voltassem ter entrada uma vez transcorrida a data limite estabelecida.
As intervenções delegadas e territoriais velarão muito especialmente pelo cumprimento desta norma.
5.2. Em particular, aplicar-se-ão as seguintes normas:
a) Nos expedientes plurianual de contratos de obras, serviços e subministração, e de subvenções e convénios, a intervenção comprovará que a imputação ao exercício 2012 a realize a parte que proceda, segundo o programa de trabalho ou o plano de investimentos.
b) Aboação à conta por operações preparatórias dos contratos: serão excepcionais e requererão autorização da Intervenção Geral da Comunidade Autónoma os aboação de anticipos às empresas adxudicatarias dos contratos, ao órgão de contratação deverá justificar a sua necessidade de acordo com o programa de execução do investimento.
Artigo 6. Actos de recepção
Para os efeitos de realizar as comprobações materiais de aplicação dos fundos públicos em datas compatíveis com o cerramento do exercício contável, as solicitudes de designação de representante deverão receber na Intervenção antes de 14 de dezembro de 2012.
Artigo 7. Tramitação de obrigas reconhecidas
A tramitação de expedientes que impliquem o reconhecimento de obrigas realizar-se-á conjuntamente com a correspondente proposta de pagamento. Os interventores delegados e territoriais velarão especialmente pelo cumprimento deste artigo.
Artigo 8. Pagamentos que há que justificar
8.1. A data limite de entrada nas intervenções delegadas e territoriais dos documentos com fase OK para justificar será o 11 de dezembro e a data limite para que as intervenções delegadas e territoriais os tramitem à Direcção-Geral de Política Financeira e Tesouro será o dia 14 de dezembro.
8.2. As quantidades livradas para justificar só poderão atender as obrigas adquiridas em 2012, e dever-se-ão reintegrar ao Tesouro da Comunidade Autónoma os montantes não aplicados e apresentar as contas justificativo e os documentos contável de formalización dentro do mês de janeiro de 2013.
Artigo 9. Tramitação e pagamento de mandamentos nos últimos dias do mês de dezembro
9.1. O último dia do exercício 2012 em que a Tesouraria da Direcção-Geral de Política Financeira e Tesouro poderá satisfazer pagamentos será o 31 de dezembro.
9.2. Até que as intervenções delegadas e territoriais deixem de tramitar propostas de pagamento com imputação ao exercício de 2012, manter-se-á aberta a contabilidade de recepção de tais propostas.
9.3. As ditas dependências reiniciarão o pagamento dos libramentos pendentes de satisfazer o primeiro dia hábil do mês de janeiro de 2013.
Artigo 10. Contabilidade financeira
A informação derivada da contabilidade financeira da Administração geral deverá conter em dupla coluna tanto os resultados correspondentes ao cerramento do exercício de 2012 como de 2011.
À medida que se disponha da valoração daquelas partidas de inmobilizado não incluídas na conta de património, que faz integrante da conta geral, proceder-se-á à sua contabilização com aboação à conta 100, Património.
Enquanto não se estabeleçam os coeficientes de amortización, utilizar-se-á o 2 % para imóveis e o 10 % para o restante inmobilizado amortizable.
Artigo 11. Ingressos procedentes de direitos liquidar
Os interventores territoriais cuidarão muito especialmente o cumprimento do disposto no artigo 80 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro, pelo que respeita aos direitos liquidar que não sejam exixibles no momento do cerramento do exercício orçamental em virtude do aprazamento, fraccionamento, moratoria ou que o prazo legal para realizar o ingresso em período voluntário exceda o 31 de dezembro.
Artigo 12. Operações de fim de exercício
12.1. Com anterioridade ao cerramento do exercício, os centros administrador procederão à anulação dos saldos de documentos em fase D que não representem compromissos com terceiros. Também deverão ajustar os saldos de compromisso com a realidade mediante os oportunos reaxustes de anualidades.
12.2. Uma vez realizadas estas operações, os centros administrador remeterão à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma o anexo que figura no final desta ordem em que se comunicará o cerramento do exercício e a autorização para a anulação dos saldos existentes nas fases A e RC.
12.3. Os créditos que o último dia do exercício não estejam afectados ao cumprimento de obrigas já reconhecidas ficarão anulados de pleno direito, de conformidade com o disposto no artigo 59.1º do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro.
12.4. Como consequência do anterior, o último dia do exercício procederá à anulação, para todas e cada uma das aplicações orçamentais, dos saldos de autorizações, assim como das retencións de crédito existentes.
12.5. Analogamente, no agrupamento de exercícios futuros anular-se-ão os saldos de autorização e os de créditos retidos.
12.6. Todas estas anulações realizá-las-á de ofício a Subdirecção Geral contabilístico.
Artigo 13. Relação de credores orçamentais
Com o objecto de que no fim do exercício fiquem regularizados os saldos de obrigas de exercícios fechados, a Intervenção Geral da Comunidade Autónoma remeterá aos diferentes centros administrador do orçamento de gastos a relação de credores.
Os centros administrador justificarão, antes do dia 14 de janeiro de 2013, aqueles saldos que se correspondam com a existência de uma obriga real. Em caso de que não fique acreditada a dita circunstância, a Intervenção Geral da Comunidade Autónoma procederá a dar de baixa em contas estes saldos.
Artigo 14. Propostas de pagamento pendentes de realização
A Direcção-Geral de Política Financeira e Tesouro reverá as propostas de pagamento pendentes com antigüidade igual ou superior a um ano, e indicará à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma, antes do dia 14 de janeiro de 2013, aquelas cujo pagamento não seja procedente, bem por prescrição ou por qualquer outra causa, para a sua anulação.
Artigo 15. Relações de debedores orçamentais e de debedores e credores extraorzamentarios
As intervenções delegadas e territoriais e os escritórios contável, com competências em matéria de contabilidade de ingressos, formarão relações de debedores orçamentais e de debedores e credores extraorzamentarios, justificativo dos saldos contável pendentes de ingresso ou pagamento respectivamente, devidamente conciliadas com os saldos contável.
Estas relações remeterão à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma, que adoptará as medidas necessárias para a depuración dos saldos contável afectados.
Artigo 16. Imputação de gastos ao exercício 2013
Uma vez finalizadas as operações recolhidas nos números 1, 2 e 3 do artigo 12, os centros administrador comunicarão à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma, com data limite de 14 de janeiro, as obrigas derivadas de gastos com efeito realizados ou de bens e serviços com efeito recebidos que não alcançassem a fase contável O no orçamento de 2012 cuja imputação se pretenda, e com indicação dos motivos que impediram a sua correcta imputação no dito exercício.
Artigo 17. Informação da liquidação provisória das entidades integradas no sector público.
As entidades previstas nas letras d), e) e f) do artigo 1 desta ordem e as agências públicas Autonómicas que nesta data não estejam incorporadas ao sistema contável Xumco, remeterão à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma, antes do dia 25 de janeiro, a informação contável anual nos modelos normalizados, aprovados para tal efeito pelo acordo do Conselho de Política Fiscal e Financeira de 10 de abril de 2003.
Artigo 18. Elaboração da conta das sociedades públicas
As sociedades mercantis públicas autonómicas procederão ao cerramento da contabilidade do exercício de 2012 com a antecedência suficiente para garantir que as suas contas estejam formuladas antes do dia 31 de março de 2013.
Artigo 19. Cerramento do exercício de 2012 e abertura do exercício de 2013
19.1. Sem prejuízo do disposto em normas especiais contidas na presente ordem, o dia 18 de janeiro de 2013 fechar-se-á a contabilidade do exercício de 2012.
19.2. Uma vez fechado o exercício de 2012, procederá ao trespasse ao exercício de 2013 dos expedientes procedentes de exercícios anteriores. Não obstante, naqueles casos de urgente e inaprazable necessidade o órgão administrador poderá solicitar o trespasse de determinados expedientes com anterioridade ao encerramento da contabilidade do exercício de 2012, e deverá incluir no expediente a certificação acreditador do órgão administrador de existência de crédito adequado e suficiente que financie todos aqueles expedientes derivados do trespasse.
O trespasse realizar-se-á de acordo com a seguinte ordem de prelación:
a) Anualidades de 2013 e futuros consequência de compromissos plurianual contraídos em exercícios anteriores. A data limite para realizar o supracitado trespasse será o dia 25 de janeiro de 2013.
b) Expedientes que atingissem em 2012 a fase de compromisso, pelo montante pelo que não se reconhecesse a obriga. A data limite para realizar o trespasse destes expedientes será o dia 1 de fevereiro de 2013.
c) Compromissos, autorizações e retencións de crédito correspondentes a expedientes de tramitação antecipada. A data limite para realizar o supracitado trespasse será o dia 8 de fevereiro de 2012.
19.3. As incorporações de créditos reguladas no artigo 71 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro, e que de conformidade com o disposto na Ordem de 20 de dezembro de 2007, pela que se regula o procedimento para a incorporação automática de remanentes procedentes de exercícios anteriores, possam realizar-se de modo automático, realizar-se-ão com data limite de 25 de janeiro de 2012. No caso de não realizar-se de modo automático, os órgãos administrador deverão tramitar o oportuno expediente de modificação orçamental dentro da mesma data.
19.4 Quando os expedientes para traspassar ao exercício 2013 se correspondam com créditos desconcentrados, o centro administrador procederá à desconcentración do crédito necessário para a sua contabilização.
19.5 As intervenções delegadas e territoriais contarão de ofício as operações do trespasse. Em caso que não proceda a contabilização de algum destes expedientes, o órgão administrador tramitará as correspondentes operações de anulação.
19.6. Naqueles casos de urgente e inaprazable necessidade, o órgão administrador poderá solicitar a tramitação de um expediente novo com cargo ao orçamento do ano 2013 com anterioridade ao remate das operações de trespasse ao exercício de 2012 dos expedientes procedentes de exercícios anteriores; dever-se-á incluir no expediente a certificação acreditador do órgão administrador de existência de crédito adequado e suficiente que financie tanto o novo expediente como aqueles expedientes derivados do trespasse que estivessem pendentes de contar.
19.7. Com data 15 de fevereiro de 2013, as intervenções delegadas e territoriais remeterão à Intervenção Geral da Comunidade Autónoma e aos órgãos administrador um relatório resumo descritivo da situação do trespasse dos expedientes previstos no ponto segundo deste artigo.
Disposição adicional única
Depois de avaliação do cumprimento do objectivo de estabilidade orçamental, a Direcção-Geral de Orçamentos no caso das modificações orçamentais e, para o resto dos casos, a Intervenção Geral da Comunidade Autónoma, poderão autorizar a excepção do cumprimento dos prazos estabelecidos nesta ordem mediante resolução motivada e por pedido do centro administrador afectado, na qual se justifique a urgente e inaprazable necessidade do gasto.
Disposição derradeiro primeira
Autoriza-se a Intervenção Geral da Comunidade Autónoma para ditar as instruções necessárias para o cumprimento desta ordem.
Disposição derradeiro segunda
Esta ordem entrará em vigor o dia da sua publicação no Diário Oficial da Galiza.
Santiago de Compostela, 6 de novembro de 2012
Elena Muñoz Fonteriz
Conselheira de Fazenda
ANEXO
1. Põem-se em conhecimento da Intervenção Geral que a ... concluiu com a tramitação de todos os expedientes com imputação aos orçamentos de 2012.
2. Ficam sem efeito as autorizações de gasto que não atingiram a fase de compromisso.
3. Assim mesmo, informa-se que os créditos que figuram como retidos, pendentes de utilização (fase RC) não vão ser utilizados no exercício, pelo que pode proceder-se à sua anulação.
Santiago de Compostela, ... de ... de 2013
O/a director/a geral O/a secretário/a geral
