O texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro, dedica o seu título IV à Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza. De acordo com o seu artigo 89.3, o regime geral de autorizações para a situação e colocação de fundos, a natureza das contas, o controlo e a disposição dos fundos e dos serviços de colaboração que se vão concertar com as entidades financeiras em que a Tesouraria da Comunidade Autonoma deposite os seus fundos, estabelecê-lo-á a Conselharia de Fazenda.

O Decreto 30/2017, de 30 de março, pelo que se estabelece a estrutura orgânica da Conselharia de Fazenda, no seu artigo 21, atribui à Direcção-Geral de Política Financeira, Tesouro e Fundos Europeus, baixo a dependência da pessoa titular da Conselharia de Fazenda, a gestão da Tesouraria da Comunidade Autónoma e, em canto esteja atribuída à Comunidade, a dos outros entes públicos, em especial a autorização da abertura de contas nas entidades de crédito e o seu regime de disposição, de acordo com a Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza.

Partindo da necessidade de racionalizar e regular a gestão da Tesouraria da Comunidade Autónoma, é preciso actualizar a normativa que regula as funções de verificação sobre as contas e o seu regime de funcionamento, os tipos de contas permitidas, o procedimento que se seguirá na abertura e cancelamento de contas, a instrumentação das relações de colaboração com as entidades de crédito e a necessidade de dispor de um registro de contas autorizadas com um conteúdo mínimo para um adequado controlo.

No artigo 12 desta ordem faz-se referência aos centros com autonomia de gestão económica com a finalidade de destacar a aplicação desta, dado o elevado número de centros deste tipo que existem na Administração da Comunidade Autónoma e a variedade de contas existentes, com o fim de estabelecer assim um critério unitário.

O conteúdo da presente ordem adecúase aos princípios de necessidade, eficácia, proporcionalidade, segurança jurídica, transparência e eficiência que estabelece o artigo 129 da Lei 39/2015, de 1 de outubro, do procedimento administrativo comum e das administrações públicas.

Como consequência, por proposta da direcção geral competente em matéria de tesouraria, no exercício das faculdades outorgadas pelo artigo 34.6 da Lei 1/1983, de 22 de fevereiro, reguladora da Junta e da sua Presidência, com os relatórios preceptivos e de acordo com o Conselho Consultivo da Galiza,

ACORDO:

CAPÍTULO I

Normas gerais

Artigo 1. Objecto

Esta ordem tem por objecto determinar os requisitos das contas bancárias onde se depositam os fundos da Comunidade Autónoma da Galiza, assim como a sua gestão.

Artigo 2. Âmbito de aplicação

1. Esta ordem aplicar-se-á a todas as contas em que se depositam os fundos que integram a Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza.

2. Será de aplicação à Administração geral da Comunidade Autónoma, aos organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento.

Artigo 3. Depósito dos fundos

1. Com carácter geral, a Tesouraria da Comunidade Autónoma depositará os seus fundos no Banco de Espanha e em entidades de crédito e poupança (em diante entidades de crédito) que operem na Galiza, em contas das cales, em todo o caso, possuirá a sua titularidade.

Além disso, os fundos dos organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento situar-se-ão em contas diferenciadas, com a autorização expressa e baixo o controlo da direcção geral competente em matéria de tesouraria.

2. Para operar com a Tesouraria da Comunidade Autónoma, as entidades de crédito deverão aceitar as condições de funcionamento das contas, conforme se estabelece nesta ordem.

Artigo 4. Inembargabilidade e imprescritibilidade

Os fundos públicos depositados nas contas a que se refere esta ordem são inembargables e imprescritibles. Sobre eles não se poderá realizar nenhuma operação de compensação.

Artigo 5. Requisitos de funcionamento das contas correntes em que a Tesouraria deposita os seus fundos

1. Com carácter geral, as contas em que se depositam os fundos da Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza devem ser correntes e nelas não poderá efectuar-se nenhum cargo sem a prévia autorização das pessoas autorizadas para dispor dos fundos, nem se produzirão descobertos que, se for o caso, serão por conta exclusiva da entidade de crédito. De producirense descobertos, proceder-se-á à sua recuperação em período voluntário e, se for o caso, em via de constrinximento.

2. As pessoas autorizadas para o manejo dos fundos, vigiarão que os aboação e cargos nas contas, se realizam com a máxima diligência e de acordo com a data de valoração que lhes corresponda, de acordo com as regras ditadas nesta matéria pelo Banco de Espanha.

3. Estas contas não poderão gerar cargos por despesas nem comissões de nenhum tipo derivados da sua gestão.

Além disso, não se carregarão despesas nem comissões aos perceptores das transferências, sejam Administração pública ou pessoas ou entidades privadas.

4. Sem prejuízo do estabelecido no artigo 9.4 desta ordem, a disposição de fundos destas contas efectuar-se-á por transferência e requererá a assinatura mancomunada de ao menos duas das pessoas autorizadas. A entidade de crédito realizará a operação debitando em conta o montante total de cada relação de transferências.

A direcção geral competente em matéria de tesouraria poderá autorizar, precedendo justificação do órgão ou entidade solicitante, que determinadas disposições ou pagamentos se realizem mediante cheque nominativo ou qualquer outro meio de pagamento legalmente estabelecido.

5. Em caso que a entidade de crédito não possa cumprir uma ordem de pagamento por alguma causa devidamente justificada, procederá ao seu aboação na conta do ordenante com a mesma data de valoração que o cargo realizado. Neste caso, no comprovativo do aboação bancário incluir-se-ão os seguintes dados:

• Número da relação a que pertence.

• Nome e apelidos ou razão social ou denominação do destinatario e o seu NIF.

• Montante da ordem de pagamento não cumprida e o motivo da sua devolução.

6. Os xestor das contas diariamente deverão ter toda a documentação justificativo, de ser o caso, dos movimentos que houver nelas pelo procedimento que se determine. Além disso, a entidade de crédito em que esté aberta a conta enviará diariamente ao Centro Informático para a Gestão Económico-Financeiro e Contável (Cixtec) ou órgão ou entidade que assuma as suas funções nesta matéria um ficheiro com os movimentos diários das contas, os saldos e outros documentos justificativo, com as especificações requeridas por este.

7. Dentro dos 5 primeiros dias hábeis de cada mês, os xestor das contas deverão dispor de um certificar acreditador do saldo existente nelas referido ao último dia do mês imediato anterior. No caso de dispor do serviço de banca electrónica, este certificado podê-lo-á obter o xestor através deste serviço.

8. Com carácter geral, as contas que tenha abertas a Tesouraria da Comunidade Autónoma, os organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento devem ser retribuídas, no mínimo, ao tipo de juro fixado mensalmente pela direcção geral competente em matéria de tesouraria.

Os juros devindicados fá-se-ão efectivo por trimestres naturais vencidos e abonar-se-ão de acordo com as instruções que para tal efeito dite esta direcção geral.

9. No caso de produzir-se alguma incidência no funcionamento das contas ou erros nas liquidações, os órgãos administrador requererão à entidade de crédito correspondente para que as emende. Se a entidade não atende o requerimento, os administrador pôr em conhecimento da direcção geral competente em matéria de tesouraria.

10. A direcção geral competente em matéria de tesouraria poderá solicitar da entidade de crédito dados tendentes a comprovar o cumprimento das condicionar estabelecidas na presente ordem.

11. Perceber-se-á que as entidades de crédito aceitam as condições de funcionamento das contas com a assinatura do contrato da conta.

CAPÍTULO II

Contas da Tesouraria

Artigo 6. Tipos de contas

1. São contas da Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza todas aquelas que tenha abertas a Administração geral, os seus organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento.

2. A Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza poderá operar com os seguintes tipos de contas:

a) Contas da Tesouraria da Administração geral da Comunidade Autónoma.

b) Contas sujeitas a regime de autorização.

Artigo 7. Contas da Tesouraria da Administração geral da Comunidade Autónoma da Galiza

1. São contas da Tesouraria da Administração geral as contas de que dispõe a Comunidade Autónoma para situar os seus fundos para o cumprimento das função encomendadas à Tesouraria no artigo 88 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro.

2. Têm esta consideração as seguintes:

a) Contas operativas da Administração geral. Estas contas terão a denominação de «Xunta de Galicia. Conta Operativa Tesouro Comunidade Autónoma da Galiza». São aquelas de que dispõe a Tesouraria para a gestão recadatoria dos recursos e o pagamento das obrigacións da Comunidade Autónoma da Galiza.

b) Conta operativa do Serviço Financeiro de Dívida Anotada, denominada Comunidade Autónoma da Galiza, Serviço Financeiro de Dívida Anotada», utilizada para atender os cobramentos e pagamentos correspondentes às emissões de dívida realizadas pela Comunidade Autónoma da Galiza, representada mediante anotações em conta e negociada no comprado de dívida pública em anotações. Autoriza-se a sua abertura com base no convénio assinado entre a Comunidade Autónoma da Galiza e o Banco de Espanha, de acordo com o previsto na Lei 13/1994, de 1 de junho, de Autonomia do Banco de Espanha.

c) Contas financeiras de colocação de excedentes de tesouraria. Terão a denominação «Xunta de Galicia. Conta Associada de Tesouraria Periódica» e são as destinadas a recolher o investimento dos excedentes temporários de tesouraria.

3. Ademais das contas descritas, poderão existir outras cuja abertura seja exixible por razões contável, legais, regulamentares ou em virtude de convénios com outras administrações públicas ou entidades.

Artigo 8. Contas sujeitas a regime de autorização

São aquelas contas que requerem autorização expressa para a sua abertura. Será necessária a autorização expressa da direcção geral competente em matéria de tesouraria para a abertura dos seguintes tipos de contas:

a) Contas de habilitação de pagamentos.

b) Contas de tesouraria de organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento.

c) Contas restritas de recadação.

d) Contas de centros com autonomia de gestão económica.

e) As contas assinaladas no artigo 13 desta ordem.

Artigo 9. Contas de habilitacións de pagamentos

1. São aquelas contas abertas com a finalidade de situar fundos a favor das habilitacións para atender obrigacións, de acordo com as normas que regulam os pagamentos «em firme» e «a justificar».

A abertura destas contas requererá a autorização da direcção geral competente em matéria de tesouraria.

Estas contas deverão conter, ao menos, a seguinte denominação:

– «Habilitação de pessoal da … (conselharia ou organismo autónomo, agência pública autonómica, entidade pública empresarial ou entidade pública instrumental de consulta ou asesoramento)».

- «Habilitação da ... (conselharia ou organismo autónomo, agência pública autonómica, entidade pública empresarial ou entidade pública instrumental de consulta ou asesoramento)» Conta corrente por fundos livrados em firme».

- «Habilitação da ... (conselharia ou organismo autónomo, agência pública autonómica, entidade pública empresarial ou entidade pública instrumental de consulta ou asesoramento)» Conta corrente por anticipos de fundos a justificar».

2. As contas a que se refere este artigo só poderão admitir receitas da Tesouraria da Administração geral ou da tesouraria da entidade correspondente das assinaladas no artigo 2.2 de que dependa, assim como os reintegro derivados de pagamentos indebidos realizados por ela.

3. A disposição de fundos e o pagamento de obrigações efectuar-se-á de acordo com o estabelecido no artigo 5.4 desta ordem e requererá a assinatura mancomunada de, ao menos, duas pessoas, uma delas o habilitado pagador, com assinaturas autorizadas.

4. Como previsão para o aboação directo de indemnizações por razão do serviço e outras atenções de menor quantia, a direcção geral competente em matéria de tesouraria poderá autorizar a existência de uma quantidade em metálico que será detraída da conta autorizada de habilitação de pagamentos. Na solicitude para esta autorização dever-se-á indicar a pessoa responsável da custodia destes fundos, prevendo-se a conselharia das medidas de segurança ajeitado.

5. Da conciliação das contas será responsável o habilitado. As conciliações trimestrais das contas renderão ao escritório contável da intervenção que corresponda, com anterioridade à finalização do mês imediato posterior ao que vai referida.

As conciliações realizadas a 31 de dezembro de cada ano serão enviadas à direcção geral competente em matéria de tesouraria, com anterioridade à finalização do mês de janeiro do exercício seguinte, sem prejuízo de que este centro directivo possa requerer em qualquer momento a remissão das conciliações trimestrais realizadas.

6. O remanente do exercício será ingressado na conta operativa da Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza ou da tesouraria da entidade de que dependa.

7. Quando se produza a supresión de uma habilitação de pagamentos e exista saldo na conta, o habilitado deverá reintegrar à Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza ou à tesouraria da entidade de que dependa o saldo existente na conta, sem que possa realizar-se o trespasse dos ditos fundos à habilitação que, se for o caso, assuma as suas funções. Traspassado o saldo, o habilitado deverá solicitar à direcção geral competente em matéria de tesouraria a cancelamento da conta corrente adscrita a habilitação. Se a conta por cancelar dispuser de saldo e este não for traspassado pelo habilitado, a direcção geral competente em matéria de tesouraria ordenará o seu trespasse a uma conta operativa de tesouraria.

Se a conta por cancelar não tiver saldo, a direcção geral competente em matéria de tesouraria poderá proceder de ofício à seu cancelamento.

Artigo 10. Contas de tesouraria de organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento

1. Os organismos autónomos, agências públicas autonómicas, entidades públicas empresariais e entidades públicas instrumentais de consulta ou asesoramento situarão os seus fundos em contas diferenciadas que terão a denominação «Entidade (organismo autónomo, agência pública autonómica, entidade pública empresarial ou entidade pública instrumental de consulta ou asesoramento). Conta operativa».

2. Para a abertura de uma conta operativa de tesouraria por parte destas entidades, requer-se a autorização da direcção geral competente em matéria de tesouraria. O seu cancelamento será efectuado pelo órgão administrador da conta, depois de autorização desta direcção geral, de acordo com o procedimento que se estabelece no artigo 16 desta ordem.

Artigo 11. Contas restritas de recadação

1. São contas restringir de recadação as contas correntes destinadas à recadação dos tributos e demais receitas de direito publico e privado através de entidades colaboradoras, nas cales só se podem efectuar anotações em conceito de aboação pelas ditas recadações e em conceito de débito, para o ingresso do saldo delas na conta da tesouraria destinada à centralización destes cobramentos.

2. O regime de funcionamento destas contas será o estabelecido na Ordo de 21 de junho de 2006 que regula os procedimentos de gestão recadatoria e a actuação das entidades colaboradoras.

Artigo 12. Contas de centros com autonomia de gestão económica

1. Os centros dependentes da Administração geral da Comunidade Autónoma da Galiza com autonomia de gestão económica abrirão as contas de acordo com o procedimento estabelecido nesta ordem.

Para efeitos desta ordem, por autonomia de gestão económica percebe-se que o centro conte com um orçamento próprio que lhe permita a realização das suas funções e o cumprimento dos seus fins.

2. A abertura e cancelamento destas contas requererá a autorização da direcção geral competente em matéria de tesouraria a solicitude da conselharia a que esteja adscrito o centro.

3. O funcionamento destas contas reger-se-á pelo estabelecido nesta ordem e, se for o caso, pela sua regulação especifica.

Artigo13. Outras contas autorizadas

1. Excepcionalmente, quando circunstâncias especiais assim o justifiquem, poderão autorizar-se contas diferentes às referidas nos artigos anteriores.

2. O seu regime de funcionamento será o geral das contas da Tesouraria da Comunidade Autónoma da Galiza. Não obstante, a direcção geral competente em matéria de tesouraria, ao autorizar a sua abertura, poderá estabelecer as condições específicas de funcionamento de cada conta, necessárias para o cumprimento dos fins que motivaram a autorização.

CAPÍTULO III

Regime de autorização de abertura e cancelamento

Artigo 14. Autorização de abertura

1. A autorização para a abertura ou cancelamento de uma conta, assim como para a determinação das condições do seu funcionamento em cada caso concreto, é competência exclusiva da direcção geral competente em matéria de tesouraria.

2. A solicitude de abertura deverá dirigir à direcção geral competente em matéria de tesouraria pela Secretaria-Geral Técnica da conselharia ou órgão equivalente do organismo autónomo, agência pública autonómica, entidade pública empresarial ou entidade pública instrumental de consulta ou asesoramento.

Na solicitude indicar-se-á o tipo de conta, a finalidade ou motivo que justifique a necessidade da abertura, as pessoas com assinatura autorizada para dispor dos fundos e a entidade de crédito em que se propõe a abertura.

Se existirem já autorizadas uma ou várias contas da mesma natureza que a solicitada e não se justificar a necessidade da sua coexistencia, será precisa o cancelamento da anterior ou anteriores. A direcção geral competente em matéria de tesouraria poderá iniciar de ofício o expediente de cancelamento.

3. Em todo o caso, para a abertura de uma conta numa entidade de crédito, o titular do órgão que solicita a abertura deverá apresentar na entidade de crédito a autorização assinada pela direcção geral competente em matéria de tesouraria.

Artigo 15. Modificações e incidências

1. Qualquer modificação que se produza nos elementos identificativo de uma conta contidos na autorização deverá ser comunicada pela Secretaria-Geral Técnica ou órgão equivalente à direcção geral competente em matéria de tesouraria para a sua autorização, se procede, ou para a sua anotação no registro de contas.

2. As nomeações e demissões dos habilitados, pagadores ou pessoas com assinatura autorizada, efectuados pelos órgãos administrador das contas deverão ser comunicadas pela Secretaria-Geral Técnica ou órgão equivalente à entidade de crédito, com o objecto de proceder ao reconhecimento da nova assinatura, e à direcção geral competente em matéria de tesouraria. Tudo isto sem prejuízo da responsabilidade directa da conselharia ou entidade do sector público autonómico no seguimento e controlo do pessoal com assinatura autorizada.

Artigo 16. Bloqueio e cancelamento de contas

1. O cancelamento de qualquer classe de conta aberta numa entidade de crédito requererá a prévia autorização da direcção geral competente em matéria de tesouraria.

2. Junto com a solicitude de cancelamento achegar-se-á um comprovativo de transferência do saldo preexistente à correspondente conta da tesouraria, um extracto bancário onde se reflectem os últimos movimentos efectuados e um certificado de saldo zero expedido pela entidade de crédito.

3. Una vez cancelada, será dada de baixa no registro de contas, o que se comunicará ao órgão administrador da conta.

4. A direcção geral competente em matéria de tesouraria, de ofício ou por instância da correspondente secretaria geral técnica ou órgão equivalente, poderá dispor o bloqueio ou o cancelamento de uma conta quando se produzam feitos com que dificultem ou impeça o seu normal funcionamento ou se advirtam não cumprimentos ou circunstâncias que assim o aconselhem.

Artigo 17. Responsabilidade e controlo

1. A Conselharia de Fazenda, através da direcção geral competente em matéria de tesouraria, com independência da obrigação de render as contas e registros contável a cargo dos seus responsáveis directos, efectuará as comprovações que considere oportunas da totalidade das contas da tesouraria.

2. Os órgãos da Administração geral da Comunidade Autónoma da Galiza e as entidades assinaladas no artigo 2.2, assim como os outros centros dependentes da Administração geral com autonomia de gestão económica, a cuja disposição se encontrem as contas correntes autorizadas serão responsáveis pela gestão dos seus fundos.

3. Das conciliações e análises das contas serão responsáveis os órgãos a cuja disposição esteja adscrita a conta. Estas conciliações estarão sempre à disposição da direcção geral competente em matéria de tesouraria e deverão ser apresentadas no momento em que esta o solicite.

4. As actuações previstas nos pontos anteriores dever-se-ão perceber sem prejuízo das funções de controlo da Intervenção Geral da Comunidade Autónoma.

CAPÍTULO IV

Registro de contas

Artigo 18. Do Registro de contas

1. A direcção geral competente em matéria de tesouraria levará um registro de contas correntes da tesouraria em que se inscreverão todas aquelas contas cuja existência ou abertura seja autorizada por ela, com indicação de:

a) Denominação e titularidade da conta, indicando o NIF do titular.

b) Identificação, mediante o código conta cliente normalizado e o IBAN.

c) Tipo de conta, conforme o estabelecido no capítulo II desta ordem.

d) Destino ou finalidade, com menção das condições de funcionamento da conta.

e) Órgão a cuja disposição esteja adscrita a conta e endereço para os efeitos de notificações.

f) No caso de conta de habilitação, indicar-se-á o código de identificação correspondente (AUT).

g) Pessoas responsáveis da sua gestão e custodia, indicando o seu NIF e o posto de trabalho que ocupam, assim como, se for o caso, os montantes máximos a que se encontra limitada a sua gestão e os termos particulares em que foram autorizadas.

2. As variações nas circunstâncias a que se refere o ponto anterior serão comunicadas ao serviço administrador do registro pela secretaria geral técnica da conselharia ou órgão equivalente da entidade do sector público.

3. Unicamente podem ser geridas contas pelas pessoas e nas condições que figuram no registro.

A designação e demissão dos autorizados nas contas terá efeito desde o momento no que se inscreva no registro, sem prejuízo da perda automática das faculdades quando se extinga a relação que permitiu a sua designação.

Disposição adicional primeira. Entidades instrumentais incluídas na disposição transitoria terceira da Lei 16/2010, de 17 de dezembro

O disposto na presente ordem será também de aplicação às entidades instrumentais a que faz referência a disposição transitoria terceira da Lei 16/2010, de 17 de dezembro, de organização e funcionamento da Administração geral e do sector público autonómico da Galiza, em tanto não se adaptem a esta lei as suas normas de organização e funcionamento.

Disposição adicional segunda. Consórcios autonómicos e outras entidades instrumentais

O regime de autorizações, cancelamentos e disposições de fundos e pagamento de obrigações disposto nesta ordem será aplicável a respeito dos consórcios autonómicos, as Sociedades mercantis públicas autonómicas e as fundações do sector público autonómico.

Disposição adicional terceira. Contas bancárias das delegações da Administração da Xunta de Galicia no estrangeiro

As disposições da presente ordem serão de aplicação às contas bancárias das delegações da Administração autonómica da Galiza no estrangeiro em tanto não contradigam a legislação nacional que resulte de aplicação.

Disposição adicional quarta. Subscrição de acordos com as entidades de crédito

Não obstante o assinalado em relação com o regime de funcionamento e autorização das contas, a Conselharia de Fazenda, através da direcção geral competente em matéria de tesouraria, poderá subscrever acordos com entidades de crédito, com o objecto da prestação de servicios de determinados pagamentos de obrigacións.

Estes acordos poderão alcançar uma parte ou a totalidade dos pagamentos realizados tanto através das contas de tesouraria como das contas sujeitas ao regime de autorização, e fixarão o tipo de pagamentos que se vão realizar e as condições de prestação dos serviços, o regime de funcionamento das contas, os meios e tipos de pagamento associados a elas e as obrigações de informação assumidas pelas entidades de crédito, assim como as demais condições de funcionamento.

Disposição adicional quinta. Regime especial das contas e fundos procedentes de patrimónios herdados por sucessão ab intestato

1. As contas, valores e demais recursos financeiros da Comunidade Autónoma da Galiza procedentes de patrimónios herdados por sucessão legal ab intestato reger-se-ão pela sua regulação especial no que diz respeito a competência, natureza, disposição, cancelamento e destino dos seus fundos.

De conformidade com o disposto no artigo 46.4 do texto refundido da Lei de regime financeiro e orçamental da Galiza, aprovado pelo Decreto legislativo 1/1999, de 7 de outubro, as operações realizadas neste marco terão a consideração de operações extraorzamentarias.

2. O órgão directivo competente em matéria de património, para a gestão de cada património hereditario, manterá activa alguma das contas bancárias que fosse da pessoa causante, integrando nela, ademais do dinheiro, os rendimentos e o resultado das liquidações patrimoniais que se vão praticando, assim como girando contra a dita conta as despesas derivadas do património hereditario.

De não existir saldo suficiente na conta ou de resultar necessário por outra causa, os custos poderão ser atendidos com créditos da conselharia competente em matéria de património ou, excepcionalmente, com cargo aos depósitos de outras heranças em tramitação, sem prejuízo da sua posterior compensação na conta da liquidação da herança.

Quando a herança não disponha de contas ou depósitos hábeis para a realização dos referidos actos de gestão, imputação de receitas e despesas, ou não for possível a utilização de alguma das contas sobrantes saldadas de outras heranças intestadas, solicitará do Tesouro a abertura de uma conta bancária para esses efeitos.

O controlo das operações financeiras realizadas para a gestão e liquidação da herança efectuar-se-á através da apresentação da conta geral de liquidação a relatório da Intervenção e da sua aprovação por ordem da conselharia competente em matéria de património.

3. No momento de adquirir firmeza a resolução de liquidação, proceder-se-á a imputar ao orçamento os direitos e obrigações que correspondam à Comunidade Autónoma.

4. Das contas, depósitos e demais efeitos bancários da herança, assim como dos autorizados dar-se-á comunicação à direcção geral competente em matéria de tesouraria.

Disposição adicional sexta. Prazo para a actualização e adaptação das contas

Dentro do prazo de seis meses desde a entrada em vigor desta ordem, a direcção geral competente em matéria de tesouraria e os órgãos responsáveis das contas das entidades assinaladas no artigo 2.2, assim como dos consórcios autonómicos, as sociedades mercantis públicas autonómicas e as fundações do sector público autonómico, deverão realizar as actuações necessárias para a adaptação e registro das contas.

Disposição derradeiro primeira. Modificação da Ordem de 18 de outubro de 1991 pela que se ditam instruções provisórias sobre contabilidade e gestão de créditos do Serviço Galego de Saúde

Modifica-se o parágrafo segundo do artigo 8 da Ordem de 18 de outubro de 1991 pela que se ditam instruções provisórias sobre contabilidade e gestão de créditos do Serviço Galego de Saúde, que fica redigido como segue:

Tramitar-se-ão como pagamentos extraorzamentarios os impagamentos que se produzam como consequência de devoluções de pagamentos orçamentais.

Disposição derradeiro segunda. Habilitação para ditar instruções

Autoriza-se a pessoa titular da direcção geral competente em matéria de tesouraria e a titular da Intervenção Geral da Comunidade Autónoma para ditar, no marco das suas respectivas competências, as instruções necessárias para a aplicação desta ordem.

Disposição derradeiro terceira. Entrada em vigor

Esta ordem entrará em vigor o dia seguinte ao da sua publicação no Diário Oficial da Galiza.

Santiago de Compostela, 2 de dezembro de 2019

Valeriano Martínez García
Conselheiro de Fazenda